Финансовое планирование доходов и расходов для взаимодействующих предприятий в разных странах с учётом требований законодательства разных государств.
Время чтения: 5 минут
Мы используем файлы cookie
Настройки
Файлы cookie, необходимые для корректной работы сайта, всегда включены.
Другие файлы cookie можно настроить.
Другие файлы cookie можно настроить.
Содержание кейса:
Перед нами стояла задача посчитать доходы и расходы для предприятий Казахстана и России, входящих в Группу компаний, с учётом законодательных требований к перемещению драгосодержащего сырья через государственную границу и разного налогового законодательства, а также создать возможность сценарного моделирования разных юридических схем.
При добыче и обогащении руды на территории Казахстана для дальнейшей транспортировки сырья, содержащего драгоценные металлы, на фабрику в России предприятие не может применять давальческую схему. Для перевозки сырья через границу обязательным является заключение договора купли-продажи: одно юридическое лицо продает другому сырьё внутри Группы компаний. Такой договор купли-продажи должен содержать наценку. Если же сырьё перевозят с одного предприятия на другое в одной стране – то можно оформить внутригрупповые услуги без влияния на выручку. Также необходимо учитывать разницу в налоговом законодательстве. Например, налогооблагаемая база для НДПИ существенно отличается в РФ и Казахстане.
Как решали поставленную задачу:
1.Разработали настройки для ввода юридической цепочки действий с сырьём при перемещении его между юридическими лицами. Например, организация А добывает руду, продает руду организации В, которая производит полуфабрикат, а конечную продукцию производит организация С по договору оказания услуг по конечной переработке полуфабриката в чистый металл.
2.Для каждой юридической комбинации реализовали автоматические расчёты, формирующие доходы и расходы каждого отдельного юридического лица.
В примере выше юридическая модель организации А будет состоять из расходов на добычу руды и доходов от продажи руды, причем с наценкой, что приведет к увеличению налога на прибыль. При этом у организации В будут рассчитаны расходы на услуги по переработке полуфабриката в чистый металл, а также расходы на покупку сырья, что уменьшит налог на прибыль.
3.Реализовали автоматические расчёты для формирования управленческой модели доходов и расходов, учитывающей перемещение исходного сырья по цепочке из нескольких юридических лиц. Также модель предусматривает формирование управленческой себестоимости готовой продукции, даже если в производственной цепочке задействованы несколько юридических лиц. Для нашего примера это себестоимость конечной продукции с учетом расходов трех организаций А, В, С.
4.Если в настройках (1) поменять продажу руды А-В на внутригрупповую услугу, то все доходы и расходы будут пересчитаны автоматически.
5.Сделали настройки, позволяющие пользователю выбирать налогооблагаемую базу для налогов. Такое решение – масштабируемое, т.е. настройки и расчёты позволяют расширить географию Группы компаний без дополнительных расчётов, а также не вносить существенных изменений в алгоритмы в случае изменения действующего налогового законодательства.
1.Разработали настройки для ввода юридической цепочки действий с сырьём при перемещении его между юридическими лицами. Например, организация А добывает руду, продает руду организации В, которая производит полуфабрикат, а конечную продукцию производит организация С по договору оказания услуг по конечной переработке полуфабриката в чистый металл.
2.Для каждой юридической комбинации реализовали автоматические расчёты, формирующие доходы и расходы каждого отдельного юридического лица.
В примере выше юридическая модель организации А будет состоять из расходов на добычу руды и доходов от продажи руды, причем с наценкой, что приведет к увеличению налога на прибыль. При этом у организации В будут рассчитаны расходы на услуги по переработке полуфабриката в чистый металл, а также расходы на покупку сырья, что уменьшит налог на прибыль.
3.Реализовали автоматические расчёты для формирования управленческой модели доходов и расходов, учитывающей перемещение исходного сырья по цепочке из нескольких юридических лиц. Также модель предусматривает формирование управленческой себестоимости готовой продукции, даже если в производственной цепочке задействованы несколько юридических лиц. Для нашего примера это себестоимость конечной продукции с учетом расходов трех организаций А, В, С.
4.Если в настройках (1) поменять продажу руды А-В на внутригрупповую услугу, то все доходы и расходы будут пересчитаны автоматически.
5.Сделали настройки, позволяющие пользователю выбирать налогооблагаемую базу для налогов. Такое решение – масштабируемое, т.е. настройки и расчёты позволяют расширить географию Группы компаний без дополнительных расчётов, а также не вносить существенных изменений в алгоритмы в случае изменения действующего налогового законодательства.
Разработанная модель данных позволяет получить отчет о доходах и расходах каждого юридического лица в отдельности с учётом налоговой нагрузки, которая формируется по юридическому принципу, а также отчёт в целом для Группы компаний, включающий внутригрупповые перемещения сырья. Эта информация необходима для принятия управленческих решений о производственных цепочках и юридических схемах взаимодействия, и оптимизации налоговой нагрузки. Например, выгоднее перевозить полуфабрикат в другое государство и производить конечный продукт даже с учётом наценки и налоговой нагрузки, чем продавать полуфабрикат на рынке.
Понравилась статья?
Больше актуальных новостей и интересных кейсов
Не забудьте подписаться на наш Telegram!
Будьте в курсе событий!
Читайте также: